Как ИП доказать право применения налоговых каникул?
Здравствуйте!
Прошу у вас совета и помощи. Возможно вопрос больше юридический, чем налоговый.
Я – ИП, впервые зарегистрирован 06.03.2016 в Московской области, УСН – доход 6%, занимаюсь грузоперевозками на Газели (езжу сам, без наемных сотрудников).
Основной вид деятельности по ОКВЭД 49.41.3 «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем», так как с клиентами заключены договоры аренды транспортного средства с экипажем.
В Московской области с 2015 года введены налоговые каникулы – Закон Московской области от 12 февраля 2009 года N 9/2009-ОЗ «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области (ред. от 19.12.2016) (прикрепил во вложении).
В Приложении №2 к Закону указаны виды деятельности с кодами ОКВЭД 2 (ОК 029-2014), в отношении которых устанавливаются налоговые каникулы в Московской области с 01.01.2017 года, среди которых пункт 27 - «Деятельность автомобильного грузового транспорта» (код ОКВЭД 49.41).
Налоговая инспекция мне отказывает в налоговых каникулах за 2017 год, так как в приложении к закону не указан мой вид деятельности «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем» (код ОКВЭД 49.41.3).
Моя позиция, что в Приложении №2 к Закону указан вид деятельности «Деятельность автомобильного грузового транспорта» (код ОКВЭД 49.41), который автоматически включает в себя «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем» (код ОКВЭД 49.41.3), другими словами если в Законе указан код ОКВЭД ХХ.ХХ – группа, то он автоматически включает в себя все подгруппы – ХХ.ХХ.Х
Как мне доказать своё право на налоговые каникулы? Куда обращаться и какие документы предоставить для доказательства своей позиции?
Дополнение: за 2016 год налоговая признала мое право на налоговые каникулы, объясняя это тем, что была старая редакция Закона (со старыми кодами ОКВЭД ОК 029-2001) и отдельным пунктом была указана деятельность «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем» (код ОКВЭД 60.24.3).
Прошу у вас совета и помощи. Возможно вопрос больше юридический, чем налоговый.
Я – ИП, впервые зарегистрирован 06.03.2016 в Московской области, УСН – доход 6%, занимаюсь грузоперевозками на Газели (езжу сам, без наемных сотрудников).
Основной вид деятельности по ОКВЭД 49.41.3 «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем», так как с клиентами заключены договоры аренды транспортного средства с экипажем.
В Московской области с 2015 года введены налоговые каникулы – Закон Московской области от 12 февраля 2009 года N 9/2009-ОЗ «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области (ред. от 19.12.2016) (прикрепил во вложении).
В Приложении №2 к Закону указаны виды деятельности с кодами ОКВЭД 2 (ОК 029-2014), в отношении которых устанавливаются налоговые каникулы в Московской области с 01.01.2017 года, среди которых пункт 27 - «Деятельность автомобильного грузового транспорта» (код ОКВЭД 49.41).
Налоговая инспекция мне отказывает в налоговых каникулах за 2017 год, так как в приложении к закону не указан мой вид деятельности «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем» (код ОКВЭД 49.41.3).
Моя позиция, что в Приложении №2 к Закону указан вид деятельности «Деятельность автомобильного грузового транспорта» (код ОКВЭД 49.41), который автоматически включает в себя «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем» (код ОКВЭД 49.41.3), другими словами если в Законе указан код ОКВЭД ХХ.ХХ – группа, то он автоматически включает в себя все подгруппы – ХХ.ХХ.Х
Как мне доказать своё право на налоговые каникулы? Куда обращаться и какие документы предоставить для доказательства своей позиции?
Дополнение: за 2016 год налоговая признала мое право на налоговые каникулы, объясняя это тем, что была старая редакция Закона (со старыми кодами ОКВЭД ОК 029-2001) и отдельным пунктом была указана деятельность «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем» (код ОКВЭД 60.24.3).
Comments
-
Добрый день!Цитата: Моя позиция, что в Приложении №2 к Закону указан вид деятельности «Деятельность автомобильного грузового транспорта» (код ОКВЭД 49.41), который автоматически включает в себя «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем» (код ОКВЭД 49.41.3), другими словами если в Законе указан код ОКВЭД ХХ.ХХ – группа, то он автоматически включает в себя все подгруппы – ХХ.ХХ.ХНа мой взгляд, Ваша позиция безупречна.
Сам документ не прикрепился, но его нашел.
Читаем первоисточник:Цитата: Приложение 1к ЗаконуМосковской области"О ставках налога, взимаемого в связис применением упрощенной системыналогообложения в Московской области"N п/пВиды экономической деятельности Код ОКВЭД...27Деятельность автомобильного грузового транспорта49.41...Так что, вся группировка "49.41" подпадает под льготу. Включая код 49.41.3.Цитата: Налоговая инспекция мне отказывает в налоговых каникулах за 2017 год, так как в приложении к закону не указан мой вид деятельности «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем» (код ОКВЭД 49.41.3).Они явно неправы.
Хотя, конечно, любопытно взглянуть на аргументацию этого вывода. В письменном виде...Цитата: Дополнение: за 2016 год налоговая признала мое право на налоговые каникулы, объясняя это тем, что была старая редакция Закона (со старыми кодами ОКВЭД ОК 029-2001) и отдельным пунктом была указана деятельность «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем» (код ОКВЭД 60.24.3).Это объясняется очень просто.
Но сначала первоисточник:Цитата: Приложение 1к ЗаконуМосковской области"О ставках налога, взимаемого в связис применением упрощенной системыналогообложения в Московской области"N п/пВиды экономической деятельности Код ОКВЭД...15 Деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта60.24.116Деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта60.24.217Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем60.24.3...В старом ОКВЭД коды были немного другие:Цитата: 60.24Деятельность автомобильного грузового транспорта60.24.1Деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта60.24.2Деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта60.24.3Аренда грузового автомобильного транспорта с водителемПочему составители таблицы к старому Закону Московской области использовали три кода из одной группировки, остается неизвестным. Но факт остается фактом - все три кода, входящих в группировку "Деятельность автомобильного грузового транспорта" были объединены под общим кодом группировку "Деятельность автомобильного грузового транспорта".
И никаких исключений из этой группировки сделано не было.
Т.е., другими словами, не "Аренда с экипажем" была выделена в отдельный вид деятельности, а все кодыи из группировки "Деятельность автомобильного грузового транспорта" были выделены каждый в отдельный вид деятельности. Сейчас они сгруппированы вместе.Цитата: Как мне доказать своё право на налоговые каникулы? Куда обращаться и какие документы предоставить для доказательства своей позиции?Оспаривайте это решение налоговиков в обычном порядке.
1. Сначала возражения на тот документ, в котором отказано в льготе (кстати, какой это докуент).
2. Жалоба в вышестоящий налоговый орган.
3. Заявление в суд.
Успехов! -
Добрый день!Цитата: Основной вид деятельности по ОКВЭД 49.41.3 «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем», так как с клиентами заключены договоры аренды транспортного средства с экипажем.Мне кажется, я понимаю, в чем может заключаться проблема.
Члены экипажа должны быть работниками арендодателя. Прямое указание на это содержится в Гражданском кодексе. Подробнее см.
http://xn------5cdmbkggvbi9cdx3acchx.ru.nds.monster/index.php?id=431886
А у васЦитата: (езжу сам, без наемных сотрудников).поэтому вы не имеете права заключать договоры аренды транспортного средства с экипажем. -
Цитата: Мне кажется, я понимаю, в чем может заключаться проблема.Вполне может быть и так.
Поэтому я и написал:Цитата: любопытно взглянуть на аргументацию этого вывода. В письменном виде...Они Вам устно "отказали" или прислали какой-нибудь документ.
Процитируйте его.
Или прикрепите, убрав личную информацию.
Успехов! -
Спасибо Вам за ваши комментарии!Цитата: Они Вам устно "отказали" или прислали какой-нибудь документ.Сначала налоговая запросила пояснения к декларации, после предоставления мной пояснений налоговая в устной форме отказывает мне в налоговых каникулах из-за одной причины: у меня заключены договоры аренды транспортного средства (а не грузоперевозки), а в Законе о налоговых каникулах в перечне льготных видов деятельности прямо не указан мой вид деятельности "Аренда грузового автомобильного транспорта" (код ОКВЭД 49.41.3), в перечне указан "Деятельность автомобильного грузового транспорта" (код ОКВЭД 49.41).
Налоговая собирается составить акт, но дали мне время для предоставления им разъяснений от вышестоящего налогового органа, что вид деятельности "Аренда грузового автомобильного транспорта" попадает под Закон о налоговых каникулах.
Хотелось бы грамотно доказать свою позицию налоговой без конфликтов и судебных дел. Как поступить?
Стоит ли обращаться в вышестоящий налоговый орган за разъяснениями, если у меня от налоговой ничего нет?
Сегодня позвонил в Росстат, мне по телефону подтвердили, что если в Законе указана группа (например код ОКВЭД 49.41), то все подгруппы (49.41.1, 49.41.2, 49.41.3) также включены и имеют отношение к Закону. К сожалению, письменно Росстат предоставить такие разъяснения не захотел. -
Цитата: Сегодня позвонил в Росстат, мне по телефону подтвердили, ... К сожалению, письменно Росстат предоставить такие разъяснения не захотел.Если вы не напишете письменный запрос, то ни одно ведомство не даст вам ответ в письменной форме. На телефонный звонок невозможно ответить письмом с официальными разъяснениями. Нет письменного запроса — нет письменного ответа.
Кроме того, не факт, что ИФНС примет во внимание позицию Росстата. Вам надо писать запросы (или требовать письменные основания отказа) в инспекции, а не пытаться убедить инспекцию, предъявив ей разъяснения Росстата. Получите письменный отказ с обоснованием в ИФНС -- у вас будет, что обжаловать.
Кроме того, вы напрасно проигнорировали вот этот факт:Цитата: Члены экипажа должны быть работниками арендодателя. Прямое указание на это содержится в Гражданском кодексе. Подробнее см.http://xn------5cdmbkggvbi9cdx3acchx.ru.nds.monster/index.php?id=431886 у васЦитата: (езжу сам, без наемных сотрудников).поэтому вы не имеете права заключать договоры аренды транспортного средства с экипажем.Рано или поздно у вас из-за этих договоров возникнут проблемы. Они при любой проверке будут переквалифицированы в обычный договор аренды транспортного средства. -
Цитата: Кроме того, не факт, что ИФНС примет во внимание позицию Росстата.Да, ИФНС сразу сказали, что им не интересно разъяснение Росстата, им нужно разъяснение вышестоящей УФНС.
Но ответ Росстата интересен мне, так как в очередной раз подтверждает мою позицию по этому вопросу.Цитата: Вам надо писать запросы (или требовать письменные основания отказа) в инспекцииЧто лучше, дождаться акта от налоговой и обжаловать его в вышестоящей УФНС или не дожидаясь акта писать запрос на разъяснение в вышестоящую налоговую?Цитата: Члены экипажа должны быть работниками арендодателя. Прямое указание на это содержится в Гражданском кодексе.На сколько я знаю, никто законодательно не запрещает мне выполнять функцию экипажа (самостоятельно управлять т/с).
Интересное мнение на этот счет: Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форумаЦитата: Рано или поздно у вас из-за этих договоров возникнут проблемы. Они при любой проверке будут переквалифицированы в обычный договор аренды транспортного средства.Можете объяснить, чем чревато для меня переквалификация в обычный договор аренды транспортного средства? -
Добрый день!
agname, пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума . А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. -
Цитата: Налоговая собирается составить акт, но дали мне времядля предоставления им разъяснений от вышестоящего налогового органа, что вид деятельности "Аренда грузового автомобильного транспорта" попадает под Закон о налоговых каникулах.Тогда чего Вы ждете?
Идет на сайт ФНС, там есть специальная функция "обращение в ФНС", задаёте там свой вопрос, получаете ответ в письменной форме. Хоть и электронно, но с персональным номером ответа.
Это и будет ответ вышестоящего органа.
Только вопрос задавайте по возможности развернутый, чтобы им оставалось только согласится с Вашей правотой. 😀Цитата: Хотелось бы грамотно доказать свою позицию налоговой без конфликтов и судебных дел. Как поступить?Стоит ли обращаться в вышестоящий налоговый орган за разъяснениями, если у меня от налоговой ничего нет?Цитата: Что лучше, дождаться акта от налоговой и обжаловать его в вышестоящей УФНС или не дожидаясь акта писать запрос на разъяснение в вышестоящую налоговую?Инспекция предложила Вам "компромисс": Вы представляете мнение вышестоящего органа, они оставляют Вам льготу.
Вы же предпочитаете идти в лоб: дождаться отрицательного для себя решения налоговой инспекции, чтобы начать налоговый спор по всем правилам.
Как в любимой русской забаве: "назло кондуктору куплю билет и пойду пешком".Цитата: Цитата: Члены экипажа должны быть работниками арендодателя. Прямое указание на это содержится в Гражданском кодексе.На сколько я знаю, никто законодательно не запрещает мне выполнять функцию экипажа (самостоятельно управлять т/с).С каких пор Гражданский кодекс РФ перестал быть "законодательством"?Цитата: Цитата: Рано или поздно у вас из-за этих договоров возникнут проблемы. Они при любой проверке будут переквалифицированы в обычный договор аренды транспортного средства.Можете объяснить, чем чревато для меня переквалификация в обычный договор аренды транспортного средства?Если переквалифицирует в "аренду без экипажа", то рискуете точно потерять льготу, поскольку кода для "просто аренды" нет в перечне...
Другое дело, что если переквалифицировать по всем правилам, то в "договор перевозки" или "договор транспортного обслуживания".
Для Вас это более правильно. -
Цитата: На сколько я знаю, никто законодательно не запрещает мне выполнять функцию экипажа (самостоятельно управлять т/с).Вам действительно никто не запрещает управлять собственным автомобилем, который вы сдали в аренду.
Есть всего одна проблема: такой договор не является договором аренды транспортного средства с экипажем. При этом не имеет значения, что будет написано в "шапке" договора. Налоговая и суд будут смотреть на реальное содержание правоотношений, а не на желания и фантазии тех, кто составлял договор.
Что же касается законов, то по ссылке, которую я приводил выше, есть цитата из ГК РФ. Видимо, вы до нее не добрались, поэтому продублирую ее здесь:Цитата: Члены экипажа являются работниками арендодателя. Они подчиняются распоряжениям арендодателя, относящимся к управлению и технической эксплуатации, и распоряжениям арендатора, касающимся коммерческой эксплуатации транспортного средства. -
Цитата: Идет на сайт ФНС, там есть специальная функция "обращение в ФНС", задаёте там свой вопрос, получаете ответ в письменной форме.Спасибо, так и сделаю.Цитата: Если переквалифицирует в "аренду без экипажа", то рискуете точно потерять льготу, поскольку кода для "просто аренды" нет в перечне...в перечне ничего не сказано про экипаж:
Код ОКВЭД 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта", который включает в себя:
Код ОКВЭД 49.41.3 "Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем"
Или Вы считаете это равнозначно? -
Цитата: Цитата: Если переквалифицирует в "аренду без экипажа", то рискуете точно потерять льготу, поскольку кода для "просто аренды" нет в перечне...в перечне ничего не сказано про экипаж:Код ОКВЭД 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта", который включает в себя:Код ОКВЭД 49.41.3 "Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем"Или Вы считаете это равнозначно?Водитель = экипаж.
Вы не с той стороны подходите.
