Как при УСН (6%) учесть возврат суммы контрагенту?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день. Организация находилась на УСН (доходы минус расходы 15%). Контрагент перевел по договору часть сумы в конце 2018 года. С этих доходов организация заплатила 15%. В 2019 году организация перешла на доходы (6%).Оставшуюся часть суммы по договору перевел контрагент в 2019 году. Организация заплатила 6%. Организация так и не смогла оказать услугу по договору и в 2020 вернула всю сумму. Как  правильно  уменьшить УСН в 2020 году?

  Вам в помощь
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

  Т.е. на дату возврата в доходах указываете сумму возврата со знаком "минус" (уменьшаете доход 2020 года).